Algemene dekkingsmiddelen

De algemene dekkingsmiddelen betreffen de middelen die door de gemeente vrij besteed mogen worden en niet gebonden zijn aan een specifiek (beleids)doel. In artikel 25 van het BBV is bepaald dat in de programmaverantwoording een overzicht wordt opgenomen van de algemene dekkingsmiddelen. Hieronder worden in dit verband verstaan: de middelen die door de gemeente vrij besteed mogen worden en niet gebonden zijn aan een specifiek (beleids)doel. Voor een aantal algemene dekkingsmiddelen zijn echter aparte, lokale afspraken gemaakt (bijv. reclame- en hondenbelasting). Om de aansluiting te houden met de totale algemene dekkingsmiddelen zijn deze ook opgenomen. In de tekstuele toelichting wordt nader in gegaan op de specificatie.

De algemene dekkingsmiddelen kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000) voor mutaties reserves:

Lokale heffingen

Onder lokale heffingen zijn de verwachte opbrengsten en uitvoeringskosten opgenomen die verband houden met de onroerende zaakbelasting (€ 10,8 mln opbrengst exclusief het deel niet-woningen GOL (€ 136.000), reclamebelasting (€ 66.000) en hondenbelasting (€ 274.000) aangezien deze middelen niet gebonden zijn aan een specifieke besteding.

Voor een toelichting op de gemeentelijke belastingen wordt verwezen naar de paragraaf lokale heffingen waarin wordt ingegaan op de beleidsuitgangspunten, belastingvoorstellen en het kwijtscheldingsbeleid. In de paragraaf wordt naast bovengenoemde belastingen ook ingegaan op de heffingen die niet leiden tot algemene dekkingsmiddelen.

Algemene uitkering uit het gemeentefonds

Dit betreft de algemene uitkering gemeentefonds op basis van de decembercirculaire. De raming wordt gedurende het jaar bijgesteld op basis van circulaires. Naast het ontvangen uitkeringsbedrag in het rekeningjaar (€ 95,97 mln), bevat de realisatie ook een positieve afrekening over voorgaande jaren (€0,08 mln). De begroting is gebaseerd op de septembercirculaire 2025, die middels de tweede bestuursrapportage in de gemeentelijke begroting is verwerkt. In de raadsinformatiebrief over de decembercirculaire 2025 vindt u meer informatie over de laatste mutaties voor het jaar 2025. De decembercirculaire heeft voor 2025 een voordeel van € 185.000. Hiervan wordt een groot deel bij de jaarrekening gelabeld (€ 143.000) als onderdeel van de budgetoverheveling.

Treasury

Onder treasury staat het verwachte dividend over de aandelen in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) en het saldo van de financieringsfunctie. De financieringsfunctie betreft het saldo tussen de externe rentelasten en –baten en de rente die wordt toegerekend aan de grondexploitatie en taakvelden. Hiermee vormt dit het grootste deel van het renteresultaat (per saldo -€ 0,1 mln). Een nadere toelichting op het renteresultaat is opgenomen in de paragraaf Financiering. Het dividend van de aandelen BNG is € 0,1 mln.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De overige algemene dekkingsmiddelen betreft het BCF resultaat (BTW Compensatie Fonds) (€ 1,3 mln) en van de in 2024 opgenomen verplichting voor een suppletie op de BTW-aangifte over 2019 -2023, is een bedrag vrijgevallen van ruim € 200.000.