Overzicht incidentele baten en lasten

Op grond van artikel 28 van het BBV dient in de jaarrekening een samenvattend overzicht van de incidentele baten en lasten te worden opgenomen. In het boekjaar zijn de navolgende van belang zijnde incidentele baten en lasten verantwoord:

In de notitie structurele en incidentele baten en lasten 2024 is de aanbeveling opgenomen om het structureel begrotingssaldo te presenteren volgens een vaste opzet.

Op grond van onderdeel artikel 28 lid c dient per programma een toelichting op de belangrijkste posten worden gegeven. Deze toelichting treft u hieronder per programma aan:

Programma Bestuur en beheer
Onttrekking uit de voorziening plusuren (baten)
Er is in 2024 een voorziening gevormd voor de plusuren van het personeel. Er is nu een onttrekking gedaan uit de voorziening. Aangezien het hier gaat om een voorziening die eenmalig gevuld is en die eindig is wordt dit als incidenteel aangemerkt.

Grondaankopen (baten)
Er zijn percelen verkocht voor o.a. het GOL en diverse kleine groen- en reststroken. Aangezien gronden slechts eenmaal verkocht kunnen worden, worden deze aankopen als incidenteel aangemerkt.

Storting in onderhoudsvoorziening Groot onderhoud wegen (lasten)
Op het Buurt Bestuurt Hedikhuizen resteerde in 2024 een bedrag, welke is overgeheveld naar 2025. In 2025 is dit bedrag gestort in de onderhoudsvoorziening wegen omdat de kosten van de in dit kader uitgevoerde werkzaamheden ten laste van de voorziening zijn gebracht. Dit betreft een incidentele korting.

Storting in voorziening pensioen wethouders (lasten)
Vanaf 1 januari 2028 worden de pensioenen van de politieke ambtsdragers ondergebracht in het nieuwe pensioenstelsel. Dit betekent voor de gemeente Heusden een eenmalige extra storting in de voorziening pensioenen van ongeveer € 4.500.000 in 2025.

Kosten verkiezingen (lasten)
De Tweede Kamerverkiezingen van 29 oktober 2025 waren onvoorzien en derhalve niet opgenomen in de begroting van dit jaar. In de reguliere begroting is een bedrag van € 15.000 opgenomen. In de tweede bestuursrapportage is hiervoor € 85.000 extra begroot voor deze post. Bij de jaarrekening bleek € 95.000 nodig te zijn. Overigens is hiervoor een extra vergoeding van het Rijk ontvangen. Omdat de verkiezingen niet voorzien waren merken we dit als incidenteel aan.

Programma Openbare orde en veiligheid
Afwaarderen gronden brandweerkazerne (lasten)
Op 21 december 2021 heeft de raad besloten over de locatiekeuze vervangende nieuwbouw brandweerkazerne Drunen. De keuze is gemaakt voor ‘Bedrijfskavel Dillenburg’ Hierbij is aangegeven dat rekening moet worden gehouden met een kostenpost omdat de grond om niet moet worden overgedragen. De kosten van de afwaardering van de grond in 2025 bedragen € 430.116. Dit betreft een incidentele last.   

Ruimingskosten explosieven (lasten)
Bij de meicirculaire 2025 heeft het Rijk € 184.000 uitgekeerd inzake de bommenregeling. Dit betreft een bijdrage op basis van een aanvraag voor de gemaakte kosten voor het opsporen en ruimen van ontplofbare oorlogsresten. Uiteindelijk zijn er € 194.000 aan kosten gemaakt in 2025. Deze kosten worden als incidenteel aangemerkt.

Programma Verkeer en vervoer
Verwijdering staalslakken (lasten)
Op 10 juni 2025 is de raad geïnformeerd over het onderzoek dat is ingesteld naar staalslakken in onze gemeente. Vooruitlopend op de uitkomsten van dit onderzoek heeft het college besloten om voor de locaties in het Van Greunsvenpark in Vlijmen en bij de Vimmerik in Nieuwkuijk uit voorzorg maatregelen te treffen. De wandelpaden zijn verwijderd en vervangen door een ander product. Hiervoor zijn extra kosten gemaakt (vervanging, afvoer en onderzoekskosten). Deze extra, incidentele  kosten bedragen € 64.000 en zijn in de tweede bestuursrapportage gemeld.

Programma Economie en recreatie
Winstnemingen bouwgrondexploitatie bedrijven (baten)
Winstnemingen uit grondexploitaties zijn altijd incidenteel omdat de ‘winst’ over een grondexploitatie maar één keer mogelijk is.

Subsidie project GGA (baten)
Over het jaar 2024 is in 2025 een bijdrage ontvangen van € 90.000 van de provincie voor Gebieds Gerichte Aanpak. De kosten zijn (deels) al in eerdere jaren gemaakt. Dit wordt aangemerkt als een incidentele baat.

Wegwerken achterstand boombeheer
Voor het wegwerken van achterstanden in de bomensnoei wordt vanaf 2025 tot en met 2027 jaarlijks een bedrag van € 150.000 beschikbaar gesteld. Dit wordt gedekt uit de Algemene reserve.

Programma Sociaal domein
Rijksbijdrage en diverse kosten vluchtelingenopvang Oekraïne (baten / lasten)
In 2025 zijn verbouw- en inrichtingskosten gemaakt voor de opvang van vluchtelingen (ca € 800.000) waar tegenover ook een bijdrage van het Rijk staat € 773.000. Daarnaast zijn er middelen ontvangen (€ 7,7 mln) en kosten (€ 3,0 mln) gemaakt voor de opvang. Kosten voor gemeentelijk personeel en kapitaallasten zijn hierin niet meegenomen. Voor de overige lasten en baten wordt nog steeds er vanuit gegaan dat de aard van de beschikbaar gestelde middelen incidenteel is.

Terugbetaling budgetsubsidie 2024 (baten)
Dit betreft de terugbetaling van een budgetsubsidie die verstrekt is in 2024. Deze is incidenteel van aard.

Programma Duurzaamheid, milieu en afval
Specifieke uitkering Nationaal Isolatie Programma (baten/lasten)
Er is in 2025 een bedrag van  € 413.000 van het Rijk verkregen voor de subsidie NIP. In het kader van dat programma zijn ook subsidies verstrekt en kosten gemaakt (€ 688.000). Beide zijn incidenteel van aard.

Subsidie energiearmoede (baten/lasten)
Er is in 2025 een bedrag van € 99.000 van het Rijk verkregen voor de subsidie Energiearmoede. In het kader van deze subsidie zijn ook subsidies door de gemeente verstrekt en kosten gemaakt. Beide zijn incidenteel van aard.

Programma Bouwen en Wonen
Kosten implementatie omgevingswet (baten/lasten)
In 2025 zijn kosten gemaakt voor de verdere implementatie van de omgevingswet. Omdat het gaat om implementatiekosten worden deze als incidenteel aangemerkt. Van het Rijk zijn ook extra middelen verkregen via de algemene uitkering. De algemene uitkering is echter structureel van aard. Dat deel is niet als incidenteel aangemerkt.

Overhead
Archiefachterstanden (lasten)
Er zijn in 2025 kosten gemaakt voor het wegwerken van de beheerachterstanden. Dit betreft een eenmalige activiteit en de kosten hiervoor zijn daarom als incidenteel aangemerkt.

Implementatie nieuw financieel systeem (lasten)
Er zijn kosten gemaakt voor de implementatie van het nieuwe financieel systeem. Implementatiekosten zijn incidenteel.

Algemene dekkingsmiddelen
Ontvangen middelen algemene uitkering voorgaande jaren (baten)
De vaststelling van de algemene uitkering voor een bepaald jaar vindt pas later plaats. Maatstaven wijzigen nog na het boekjaar en leiden tot een terugbetaling of tot een ontvangst. Per saldo is over 2025 nog een bedrag ontvangen die we als incidenteel aanmerken.

Suppletie correctie BTW mengpercentage (baten)
De gemeente heeft voor de jaren 2019 tot en met 2023 het mengpercentage opnieuw berekend. In 2024 is hiervoor een bedrag van € 700.000 opgenomen. Nu blijkt de suppletie lager te zijn. Dit betekent dat de opgenomen balanspost voor een deel in 2025 vrijvalt. Dit merken we als incidentele last aan.

Heffing VPB
Vennootschapsbelasting (lasten)
De fiscale kostenpost voor de vennootschapsbelasting in het boekjaar 2025 is berekend op € 50.000 negatief. De toelichting hierop vindt u in het hoofdstuk Vennootschapsbelasting in deze jaarrekening. Dit wordt als incidenteel aangemerkt.

Reservemutaties
Het BBV stelt dat reservemutaties in principe incidenteel zijn. Als uitzondering hierop wordt de bestemmingsreserve voor de dekking van kapitaallasten genoemd. De mutaties in de reserve, niet zijnde de structurele onttrekking.