Overzicht budgetoverhevelingen

Inleiding

Budgetoverhevelingen hebben betrekking op:

• budgetten voor activiteiten die in het afgelopen jaar niet tot uitvoering zijn gekomen om uiteenlopende redenen. Deze niet bestede budgetten hebben een positieve invloed op het resultaat voor reserves gehad ten opzichte van de begroting;
• budgetten die worden afgedekt door hiertoe aangewezen reserves. Dit zijn budgetoverhevelingen zonder effect op het resultaat voor reserves.

Bij de besluitvorming van de jaarstukken worden de overhevelingen aan de raad voorgelegd met als doel deze middelen uit het resultaat van 2025 beschikbaar te stellen voor de uitvoering in 2026.

In artikel 20 van de financiële verordening 2023 zijn regels opgesteld waaraan de overhevelingsvoorstellen zijn getoetst. Waar dit afwijkt van de regels wordt, conform de financiële verordening, toegelicht waarom het college voorstelt om de middelen toch over te hevelen. Er zijn meerdere budgetten waar in het verleden al een overheveling heeft plaatsgevonden. Het gaat dan vaak om taken die nog steeds doorlopen, waar incidenteel middelen voor beschikbaar zijn gesteld. Deze middelen ‘schuiven’ dan mee met de taak. Bij de toetsing of er in het volgende begrotingsjaar geen budget beschikbaar is gesteld, is vooral gekeken of dit budget voldoende is.

In het jaarrekeningresultaat zitten ook rijksmiddelen die we bij de decembercirculaire hebben gekregen. Er is echter hiervoor geen kostenbudget geraamd. Vanwege het late moment van het bekend worden van de decembercirculaire is er geen begrotingswijziging mogelijk. Derhalve is er ook geen budgetoverheveling mogelijk. Deze middelen worden hieronder toegelicht en hiervan wordt voorgesteld om deze voor uitvoering in 2026 beschikbaar te stellen. Deze worden ook meegenomen in het voorstel tot resultaatbestemming.

De dekking van de over te hevelen / te bestemmen middelen ad. € 2.965.000 komt deels ad.
€ 710.000 uit reserves en voor het resterende deel ad. € 2.255.000 via de resultaatbestemming (die in 2026 wordt onttrokken uit de algemene reserve). Om te voorkomen dat genoemde lasten in 2026 als ongedekte uitgaven tot uiting komen, wordt evenals voorgaande jaren voorgesteld de betreffende budgetten via een afzonderlijk beslispunt rondom de bestemming van het saldo van de jaarrekening 2025 voor uitvoering in 2026 beschikbaar te stellen. Er hoeft dan in 2026, in het kader van de begrotingsrechtmatigheid, geen apart raadsbesluit meer te worden genomen.

Overzicht budgetoverhevelingen

Overhevelingen ten laste van het resultaat

Programma Bestuur en Beheer

Aanpassingen Caleidoscoop (€ 121.700)
Het ontwerp- en voorbereidingstraject heeft meer tijd in beslag genomen dan vooraf voorzien. Tijdens de voorbereiding van de interieurarchitect is gebleken dat aanvullende afstemming en uitwerking noodzakelijk waren om te komen tot een zorgvuldig en uitvoerbaar ontwerp. Hierdoor konden de bijbehorende werkzaamheden en uitgaven niet volledig binnen het begrotingsjaar 2025 worden gerealiseerd. Het ontwerptraject heeft langer geduurd door de benodigde extra uitwerking, afstemming en besluitvorming. Hierdoor zijn geplande uitvoeringsstappen en bijbehorende financiële verplichtingen doorgeschoven naar 2026.

Inspecties elektrische installaties gemeentelijke gebouwen (€ 75.000)
Naast de reguliere keuringen van de elektrische installaties van de gemeentelijke panden dient er een nulmeting te worden uitgevoerd.  De elektrische installaties van alle gemeentelijke panden moeten worden gekeurd/geïnspecteerd in verband met de eindverantwoordelijk voor de veilige bedrijfsvoering van de (elektrische) installaties. In verband met andere werkzaamheden zijn deze werkzaamheden in gang gezet maar nog niet geheel afgerond. Een overheveling is nodig om middelen te hebben die nodig zijn voor de afronding van deze werkzaamheden in 2026.

Programma Verkeer en Vervoer

Inventarisatie en aanpassing verdeelkasten gemeentelijk netwerk (€ 35.700)
In 2025 is opdracht gegeven voor de inventarisatie van de verdeelkasten van het gemeentelijk netwerk. Deze inventarisatie is nodig om te toetsen of de installaties voldoen aan de geldende veiligheidsnorm (NEN 3140) en om eventuele herstel- en aanpassingsmaatregelen te bepalen. De uitvoering van de inventarisatie en de daaropvolgende werkzaamheden vindt plaats in 2026. Het bijbehorende budget is daarom overgeheveld van 2025 naar 2026.
De vertraging is ontstaan doordat de werkzaamheden inhoudelijk omvangrijker en complexer bleken dan vooraf voorzien. Voor een zorgvuldige uitvoering was aanvullende voorbereiding en afstemming nodig. Het college heeft er bewust voor gekozen de werkzaamheden door te schuiven naar 2026, zodat deze volledig en conform de veiligheidsnormen kunnen worden uitgevoerd. Voor uitvoering van deze inventarisatie was een eenmalig budget beschikbaar van € 50.000.
De inventarisatie start in maart 2026 en de afronding wordt in juni 2026 verwacht. Uitvoering van herstel- en/of aanpassingsmaatregelen verwachten we te doen in de periode van augustus tot en met december 2026. Voor de nog te maken kosten wordt voorgesteld het restant beschikbare bedrag ad € 35.700 over te hevelen naar 2026.

Herinrichting Vismarkt (€ 447.830)
In juni 2025 zijn de benodigde middelen voor de herinrichting van de Vismarkt beschikbaar gesteld. De werkzaamheden verlopen vooralsnog volgens planning, fase 1 wordt in het voorjaar van 2026 afgerond. Fase 2, het plaatsen van de bomen, kan plaatsvinden nadat de kabels en leidingen zijn verlegd. Hiervoor zijn we afhankelijk van de planning en capaciteit van o.a. Enexis.
De planning bij aanvang was al uitvoering in 2025 en 2026. We betalen afhankelijk van de voortgang waardoor nog niet alle middelen besteed zijn in 2026. Verdere uitvoering vindt plaats in 2026, behalve verlegging Enexis en planten bomen. Dit kan mogelijk nog later worden.
Voor de nog te maken kosten wordt voorgesteld het restant beschikbare bedrag ad € 447.830 over te hevelen naar 2026, waarvan € 377.00 gedekt zal worden uit de reserves.

Programma Onderwijs

Haalbaarheidsonderzoeksbudget onderwijshuisvesting (€ 30.000)
Volgens het Integraal Huisvestingsplan (IHP) 2017 – 2026 van gemeente Heusden komt BS De Duinsprong in aanmerking voor vervangende nieuwbouw in 2026. Alvorens deze opgave wordt opgestart heeft de raad ons gevraagd een locatie-onderzoek uit te voeren. Eind 2025 is hierover een akkoord bereikt en de opdracht wordt in de eerste helft van 2026 uitgevoerd. De gymvloer van Kompas is inmiddels onderzocht en afgekeurd.
Locatie studie Duinsprong is uit kostenoverweging gecombineerd met onderzoek naar herhuisvesting Linus onderwijs (opgave IHP 2017-2026). Resultaten van dit onderzoek worden voor de zomer van 2026 verwacht. In de begroting 2025 was een eenmalig budget van € 30.000 beschikbaar voor onderzoekskosten in het kader van het IHP, dit budget zal in 2026 besteed worden.

Programma Sport en cultuur

Herinrichting De Schroef (€ 537.000)
In 2025 is het inrichtingsplan voor het park De Schroef in Drunen uitgewerkt tot een civieltechnisch voorlopig ontwerp met kostenraming. Daarnaast is extra onderzocht op welke wijze de Dierenweide toekomstbestendig vernieuwd dient te worden. Verdere civieltechnische uitwerking van het plan was nodig. Daarnaast is in beeld gebracht op welke wijze de Dierenweide toekomstbestendig en in overeenstemming met wet- en regelgeving voor dierenwelzijn gebracht kon worden. Overheveling is nodig om in 2026 te starten met de uitvoering. In 2027 zullen de werkzaamheden aan het basispark naar verwachting gereed zijn.

Programma Sociaal Domein

Rijksbudget implementatie Participatiewet in balans 2025 (€ 60.004)
Het Rijk stelt gemeenten voor de implementatie van de Participatiewet in balans budgetten beschikbaar voor de jaren 2025, 2026, 2027 en 2028. Het budget 2025 bedraagt € 60.004 en is als gevolg van de verlate invoering van de wet nog niet besteed. Baanbrekers is inmiddels druk bezig met de invoering van de 1e fase van deze wet.

Stalling Scootmobielen (€ 55.000)
Per 1 juli 2024 is het Besluit bouwwerken leefomgeving (Bbl) gewijzigd. Hiermee zijn de brandveiligheidseisen aangescherpt en is het verboden om brandbare objecten in vluchtroutes te plaatsen. Zo is het niet (meer) toegestaan om scootmobielen te plaatsen in de gang van een wooncomplex. Dit betekent dat de stalling op een andere brandveilige plek moet gebeuren. Met Woonveste is naar aanleiding hiervan afgesproken dat gemeente en Woonveste de kosten hiervoor delen. De bijdrage is eerder vastgesteld op maximaal € 55.000. De werkzaamheden zijn eind 2025 opgepakt maar zijn nog niet allemaal afgerond. Ongeveer 10% van de werkzaamheden zijn voor 31 december 2025 gerealiseerd maar de overige werkzaamheden vinden plaats in het eerste half jaar 2026. Zonder budgetoverheveling is er in 2026 geen dekking voor de kosten die gemaakt worden en waarmee de gemeente heeft ingestemd. Voorgesteld wordt het volledige bedrag van € 55.000 over te hevelen naar 2026.

Programma Bouwen en Wonen

Actualisatie omgevingsplan (€ 584.000)
De vertraging in de benutting van dit budget is ontstaan op twee onderdelen. Te weten het gefaseerd omzetten van het tijdelijke Omgevingsplan naar het (definitieve) omgevingsplan en de actualisering van de Ontwikkelingsvisie buitengebied. In 2024 is de Omgevingswet in werking getreden. De invoering van de Omgevingswet vereist van gemeenten dat zij hun huidige beleidsinstrumenten, zoals alle bestemmingsplannen, verordeningen én regels die gaan over de fysieke leefomgeving, opnemen in één nieuw instrument: het omgevingsplan.

Op dit moment is er, van rechtswege, een tijdelijk omgevingsplan. Er is tot 1 januari 2032 de tijd om van het tijdelijke omgevingsplan te komen tot een definitief omgevingsplan. Deze transitieperiode is hard nodig om deze grote en complexe opgave te volbrengen. Voor het realiseren van ambities van ons en andere initiatiefnemers en dus het open houden van de winkel, moeten er tegelijkertijd veel ruimtelijke procedures worden doorlopen. Hiervoor is geld ontvangen vanuit het Rijk en is budget beschikbaar gesteld bij de eerste bestuursrapportage 2025. Doordat het nieuwe digitale stelsel voor de Omgevingswet van het Rijk beperkingen bevat ten opzichte van het oude digitale stelsel onder de Wro, is het dit jaar nog niet mogelijk gebleken om de eerste versie van het omgevingsplan in procedure te brengen. De transitie loopt de komende jaren dan ook door en het is nodig dat hiervoor de middelen beschikbaar blijven.

Hierdoor is het nodig extra capaciteit in te zetten. Het is de verwachting dat dit voor 2026 en 2027 nodig zal zijn. Daarnaast is later dan voorzien in lijn met de omgevingsvisie en economische visie de actualisatie van de ontwikkelvisie buitengebied opgestart, zodat de transitie van de landbouw niet stagneert. Hiervoor wordt de expertise van een extern bureau ingeschakeld.

Herinrichting woonwagenlocaties (€ 93.000)
De opdracht is het herinrichten van de vier woonwagenlocaties. De dekking van de kosten die voortvloeien uit deze herinrichting worden bekostigd uit de opbrengsten van de verkoop / in erfpacht uitgeven van de standplaatsen. Het verkopen van de standplaatsen gaat langzaam. De verwachting is dat niet alles kan worden verkocht, een deel zal via erfpacht worden uitgegeven, indien ook dat niet lukt zal er sprake blijven van een verhuursituatie. De standplaatsen in Heesbeen en Drunen worden met elk 1 standplaats uitgebreid. Aangezien het om uitbreidingen gaat die binnen de grenzen van de huidige locaties passen zullen de kosten gering zijn en kunnen deze worden gedekt uit de inkomsten bij verkoop of erfpacht. In 2025 zijn diverse stappen gezet voor de verkoop en/of erfpacht van standplaatsen. De daadwerkelijk transactie moet deels nog in 2026 worden gerealiseerd. Ook voor de resterende plaatsen worden de gesprekken in 2026 opgestart en hopelijk afgerond.
De overheveling betreft in principe een incidenteel bedrag waar de jaarlijkse kosten uit worden betaald. Er heeft meerdere jaren achter elkaar een overheveling op de betreffende budgetten plaatsgevonden. Omdat het echter een specifiek budget betreft voor een specifiek taak is het voorstel om deze middelen wederom over te hevelen naar 2026.

Realisatiestimulans (€ 264.212)
In 2025 zijn middelen toegekend in het kader van de Realisatiestimulans, een rijksregeling waarbij gemeenten een bijdrage ontvangen van € 7.000 per gestarte woning. Deze middelen hebben betrekking op prestaties over het boekjaar 2025. In dat jaar zijn uitsluitend beperkte kosten gemaakt die met deze regeling samenhangen, ten bedrage van € 29.788. De bijbehorende rijksmiddelen zijn pas in 2026  ontvangen. Na verwerking van de in 2025 verantwoorde kosten resteert een saldo van € 264.212. Door de overheveling van dit budget is er in 2026 een dekking voor de nog te maken kosten.

Overhead

Werving en introductie (€ 65.000)
De overheveling betreft het meerjarig toegekende budget voor werving, selectie en introductie (2023–2025: jaarlijks €135.000) dat deels resteert in 2025. Dit budget is noodzakelijk om de doorlopende wervingsopgave in 2026 te kunnen uitvoeren. Vanaf 2026 is € 40.000 per jaar beschikbaar, naar verwachting is dat niet toereikend voor de noodzakelijke inzet op werving, selectie en introductie. Met de overheveling borgen we continuïteit in de aanname van nieuwe MogelijkMakers. Dit voorkomt hogere inhuurkosten, oplopende werkdruk, mogelijk extra verzuim en merkbare impact op onze dienstverlening.

Archiefachterstanden (€ 65.000)
Bij de vaststelling van de jaarrekening 2024 is een bedrag van € 125.000 overgeheveld naar 2025 voor het wegwerken van de analoge archiefachterstanden. De uitvoering van deze werkzaamheden heeft vertraging opgelopen. De overdracht van oude papieren dossiers naar een digitale dossiervorming in het zaaksysteem blijkt complexer dan vooraf ingeschat. Dit komt onder meer door de grote variatie in de oude dossiers, de noodzaak tot zorgvuldige selectie en opschoning en het borgen van de juiste koppeling met de huidige zaakstructuur. Hierdoor is een deel van de geplande werkzaamheden doorgeschoven naar 2026 en is het de verwachting dat het eind 2026 gereed is. Zonder budgetoverheveling is er in 2026 geen dekking voor de kosten voor de werkzaamheden die in 2026 nog uitgevoerd moeten worden.

Implementatie Unit4 ICT diensten (€ 55.000)
In januari 2025 zijn we gaan werken in het financiële systeem ERPX. Een aantal onderdelen hiervan moeten nog geïmplementeerd worden. Voorts moeten nog een tweetal koppeling met andere pakketten afgerond worden. De hiervoor in het geraamde incidentele budgetten voor de kosten van implementatie uit 2025 dienen daarom overgeheveld te worden naar 2026. De softwareleverancier Unit4 heeft in 2025 de koppelingen met deze pakketten nog niet kunnen uitvoeren.

Overhevelingen ten laste van reserves

Programma Economie en recreatie

Baggerwerkzaamheden wielen Elshoutse Zeedijk (€ 75.000)
Na het beschikbaar stellen van het voorbereidings- en uitvoeringskrediet voor baggerwerkzaamheden van het noordelijke wiel is gestart met de uitvoering. Het beschikbaar gestelde krediet is toereikend voor het baggeren van het noordelijke wiel. De kosten voor het baggeren zijn lager uitgevallen dan eerder ingeschat. Het niet benodigde deel van het eerder beschikbaar gestelde krediet ad € 233.000 blijft beschikbaar in de reserve Baggeren en kan voor andere projecten ingezet worden. De baggerwerkzaamheden zijn gefaseerd uitgevoerd in 2025 met uitzondering van de afvoer van het baggerslib. De vrijkomende baggerspecie is verontreinigd en moet nog worden afgevoerd naar een erkende verwerker. De nog te maken kosten worden ingeschat op € 75.000. Het indrogen van het baggerslib en de afvoer van het slib ondervindt vertraging. Door de winterse neerslag is het verstandig om het baggerslib opnieuw te laten indrogen voordat het afgevoerd wordt.
In het tweede kwartaal van 2026 wordt het baggerslib afgevoerd. Voor de nog te maken kosten stellen we voor een bedrag van € 75.000 over te hevelen.

Inventarisatie baggeropgave (€ 20.000)
Om een nieuw baggerplan op te kunnen stellen moet er een inventarisatie van de baggeropgave worden gemaakt. Hiermee kunnen de opgave, de strategie, de maatregelen en de kosten in beeld gebracht worden. Er is eenmalig een bedrag van € 20.000 beschikbaar gesteld voor het uitvoeren van de inventarisatie van de baggeropgave in de gemeente Heusden. Dit bedrag is gedekt door een onttrekking uit de reserve uitvoeren Baggeren. De inventarisatie is conform uitvraag uitgevoerd. Beoordeling van de inventarisatie leert dat er een staffeling in te baggeren trajecten is gedaan waarbij uitgegaan is van baggeren tot aan een aangenomen diepte. Die diepte is op sommige trajecten afwijkend van wat strikt noodzakelijk is. Daarmee lopen we het risico om een te grote opgave mee te nemen in het nog op te stellen baggerplan. Met nader onderzoek kan de hoeveelheid beter vastgesteld worden en worden (te) hoge uitvoeringskosten voorkomen. Het aanvullend onderzoek zal plaatsvinden in het 1e en 2e kwartaal van 2026. Het baggerplan wordt dan opgesteld op basis van de staffeling van de inventarisatie. Voor dekking van de kosten stellen we een budgetoverheveling voor.

Vergroenen centrum Drunen (€ 238.079)
Op 13 mei 2025 heeft de raad een krediet vastgesteld voor dit project van € 250.000,-.
Het project is in november verder voorbereid vanwege een eerder capaciteitstekort. De aanbesteding liep van december tot medio januari en zal eind januari definitief worden gegund. De uitvoering staat gepland voor mei 2026.  

Resultaatbestemming

Onderstaande onderwerpen zijn opgenomen in de raadsinformatiebrief die op 5 februari 2026 met de raad is gedeeld. Dit zijn middelen die we in 2025 nog hebben ontvangen, maar waarvan de uitvoering pas in 2026 kan plaatsvinden. Daarom wordt voorgesteld om vanuit het resultaat deze middelen te bestemming voor uitvoering in 2026.

Programma Openbare orde en veiligheid

Natuurbrandpreventie en – mitigatie (€ 5.600)
Nederland ziet steeds meer brandgevoelige dagen met mogelijke omstandigheden waarbij er sprake kan zijn van onbeheersbare natuurbranden. Het ministerie van LVVN stelt daarom middelen beschikbaar aan gemeenten waar een verhoogd risico op natuurbranden aan de orde is (zie ook paragraaf 3.2.15 van de meicirculaire 2025). De desbetreffende gemeenten worden hiermee in staat gesteld om bij te dragen aan het doel om natuurbrandbeheersing te versterken, bijvoorbeeld door natuurbrandbeheersingsplannen op te stellen of betrokken partijen te begeleiden. De verdeling van het budget is gebaseerd op ingediende aanvragen die door de provincies Zeeland en Noord-Brabant voor de desbetreffende gemeenten zijn gedaan bij het ministerie van LVVN. Voor Heusden gaat het om een aanvulling van € 5.600.
Programma Sociaal Domein

Aanvullende ondersteuning lokale energiehulp (€ 22.700)
Het beoogde doel van deze middelen is om gemeenten de mogelijkheid te bieden om de lokale hulp voor huishoudens met een hoge energierekening en laag inkomen te intensiveren. Gemeenten kunnen de extra middelen aanwenden voor hun bestaande lokale aanpak van energiearmoede. Dat doen we met de inzet van de energiefixers die, aanvullend op de al bestaande energiecoaches, inwoners met een kleine beurs ondersteunen bij energiebesparende maatregelen. In combinatie met de ontvangen data maakt dit het mogelijk huishoudens gericht te benaderen, passende ondersteuning te bieden en daarbij gebruik te maken van het bestaande lokale hulpaanbod
Programma Duurzaamheid, milieu en afval

Implementatie plateau 2 (€ 13.300)
De toegekende middelen zijn voor de implementatie van ‘Plateau 2’. Dit is een nieuwe manier voor systemen van gemeenten en landelijke partijen (zoals COA en DUO) om automatisch gegevens uit te wisselen binnen inburgeringsketen. De verwachting is dat deze implementatie vanaf 2026 plaats zal vinden. Momenteel wordt de registratie van gegevens handmatig door Baanbrekers uitgevoerd. Om gebruik te kunnen maken van de automatische gegevensuitwisseling moet een technische aansluiting tussen de systemen van Baanbrekers en het nieuwe netwerk worden ingericht. Daarnaast moeten medewerkers opgeleid worden in het gebruik van het nieuwe systeem. Dit zal eenmalig een extra investering van Baanbrekers vragen, die nu niet in de offerte voor de taken in het kader van de inburgering is opgenomen. Wanneer er feitelijk sprake is van hogere kosten bij Baanbrekers dan geoffreerd, worden deze doorberekend aan de gemeente

Programma Bouwen en wonen

Wet versterking regie volkshuisvesting (€ 101.700)
Bij de decembercirculaire hebben we incidenteel middelen ontvangen voor de uitvoering van de Wet versterking regie volkshuisvesting. De inwerkingtreding van deze wet leidt tot extra werkzaamheden en bijbehorende (incidentele en structurele) uitvoeringslasten voor gemeenten. Ter compensatie hiervan is landelijk incidenteel € 48,8 miljoen aan de algemene uitkering toegevoegd, voor Heusden betekent dit € 101.700. Deze middelen zijn bedoeld voor de implementatie. Er zijn nog geen structurele middelen toegekend voor de uitvoering. Op dit moment is de wet nog niet vastgesteld en inwerking getreden. De verwachting is dat de werkzaamheden als gevolg van deze wet na half juli 2026 uitgevoerd moeten worden. Aangezien de wet nog niet in werking is getreden is de voorbereiding wel gestart in 2025 maar zal de nadruk op 2026 en daarna liggen. Dat betekent dat we de middelen in 2026 nodig hebben. Afhankelijk van de werkelijke datum van inwerkingtreding kan dit ook nog doorlopen in volgende jaren.